EB-5持續嚴格化，你的盡職調查計劃足夠充分嗎？ |
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EB-5持續嚴格化，你的盡職調查計劃足夠充分嗎？ 2019-06-20 來源：美國移民超市 在美國，近些年越來越多的人搬去佛州、德州、內華達等地，或者至少一年中花些時間住在那裡，除了氣候溫暖、生活成本較低，這些州的零所得稅政策也功不可沒。新稅法實行後，紐約、新澤西、加州這些高稅州的居民日子越來越不好過，免稅州的吸引力也就越來越大了。但是，要想達到避稅的目的並不簡單，規定繁多到難以置信，高稅州的稅務官員也會想方設法最大限度利用這些規定，把你“留”下來繳稅。不少人是真的付諸行動了，才知道原來搬個家這麼困難。 今天我們就來說說搬家去外州都有哪些門檻。如果你正有此意，就先來比對一下，自己能不能滿足這些條件，讓本州的稅務局無話可說。
“183測試”和“住所測試”
州政府通常用兩種測試來判定一個人到底是哪裡的法定居民。
183測試
你每年必須在一個州內待滿183天，並且在這個州內保持一個永久居所，才能算是這裡的法定居民。反過來說，假如你在加州還有房子，又不想被按照加州的稅率繳稅，那你在加州待的時間就不能超過183天。而且這個規定非常嚴格，一天內在一個地方哪怕待了一秒鐘，也算是一天。
住所測試
住所測試(domicile test)——這個測試是為了驗證你真正的住所到底在哪個州，測試包含5個因素，每一個都會被任何審計官員檢查。
因素1. 住宅
在佛州有套房子並不表示你就能按照佛州稅率繳稅了，事實上，你可以在很多地方有房子，但真正被稅務局算作“住所”的只能有一個。
稅務官員需要看到的是你真的下定決心要搬走。稅務律師馬克·克萊建議，如果你確實打算避稅，那就賣掉原來的房子。
克萊還舉了一個例子來說明稅務局可以多麼無所不用其極。他有一位客戶從紐約搬去了佛州，搬走的時候他想要留著自己的紐約州釣魚證。而紐約規定，如果你是本州居民，釣魚證每年12塊錢，如果是外州居民，那就是75元。為了省這63塊錢，這位客戶決定還是以本州居民身份來辦證。然而就是這樣，紐約的稅務官員認為這就是他仍是本州居民的證據，要求他以紐約稅率上稅。
因素2.生意在哪個州
如果你人住在外州，但你開的公司總部在紐約或者加州，或哪怕在那裡有間辦公室，即使你並不親自去辦公，紐約或加州的審計官員還是可能說，你在那裡待的時間足夠多，應該繳稅。
因素3.在各州的時間分配
雖然有183天原則，但實際上通常來說，僅在一個州待183天是不夠的。馬克·克萊的意見是，如果你不打算買掉舊家，那為了萬無一失，你在新家住的時間至少要是在舊家的兩倍。稅務官員在審計時問的問題可能會涉及你想不到的細節，比如“你平時在哪裡過週末”，或是“你出門在外的時候，你的妻子在哪裡等你回家”。
因素4.貴重物品所在地
一般意義上，一個人真搬家的時候，那些值錢的、或對他來說重要的都會跟著搬走，這也是稅務官員們會審查的內容之一，甚至連家人合照、爺爺奶奶送給你的瓷器什麼的，他們都會檢查。
審計時他們會怎麼判斷你有沒有把貴重東西搬走呢？那就是看你的搬家賬單。馬克·克萊說，他總是會建議客戶盡量找東西搬走，搬家花費越高越好。
因素5.家人所在地
這裡的家人尤其是指你、你的配偶、以及年幼的孩子，理論上，你們都應該在同一個住所居住。打個比方，如果夫妻中有一個已經退休了，住在佛州，但另一半還在工作，並且顯示工作或商業活動在紐約，假如你們想以一個紐約居民一個佛州居民的狀態報稅，那紐約稅務官員很可能會找你們的麻煩，說你們經常互相探訪或一起旅遊，難以判定其中一個是佛州居民。
所以在這種情況下，如果你希望享受佛州的零稅率，那恐怕夫妻兩人得真的分開住才行。 |
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